Qué es una retención en el IRPF y cómo se regulariza
La retención es un pago a cuenta del IRPF que descuenta quien te paga (empresa, gestora o banco) y se regulariza en la renta. Ejemplos con fondos.
Por Alex Serra Rodríguez ·así verificamos los datos
Una retención es un adelanto del impuesto. Quien te paga un ingreso (tu empresa, la gestora de un fondo, un banco, una sociedad que reparte dividendos) descuenta un porcentaje y lo ingresa en Hacienda a tu nombre. Tú recibes el resto, y en la declaración de la renta se calcula el impuesto real, se resta lo ya retenido y sale a pagar o a devolver. La retención es un pago a cuenta, no el impuesto definitivo.
Dónde te retienen
- Nómina. La empresa retiene un porcentaje de tu sueldo que varía según tus ingresos y tu situación personal. Lo estimas con la calculadora de sueldo neto.
- Reembolso de fondos con ganancia. La gestora retiene un 19 % de la ganancia, no del dinero que recibes.
- Dividendos. Las empresas españolas retienen un 19 % del dividendo bruto.
- Intereses de cuentas y depósitos. El banco retiene a cuenta, como explica la guía de intereses.
- Facturas de autónomos. Un autónomo puede retener IRPF en sus facturas a otras empresas, ver cómo hacer una factura de autónomo.
No siempre hay retención: por ejemplo, un traspaso entre fondos no la lleva porque no hay ganancia que tributar en ese momento.
Un ejemplo calculado: fondos
Con la retención del 19 % sobre la ganancia al reembolsar, y suponiendo que es tu única renta del ahorro del año:
| Ganancia | Retenido | Impuesto real (tramos del ahorro) | Resultado en la renta |
|---|---|---|---|
| 4.000 € | 760 € | 760 € | Sin diferencia |
| 20.000 € | 3.800 € | 4.080 € | A pagar 280 € |
Con ganancias que superan el primer tramo del ahorro, la retención del 19 % se queda corta y hay que pagar la diferencia al declarar. Con pérdidas del mismo año que compensan la ganancia, la retención puede ser mayor que el impuesto y te la devuelven. Los tramos del ahorro y la regla del FIFO determinan el impuesto real; la calculadora de impuestos al vender un fondo lo hace con tus compras.
Errores frecuentes
- Creer que la retención es el impuesto final. Puede quedarte a pagar o a devolver.
- Calcular la retención sobre el total reembolsado. Se aplica solo sobre la ganancia.
- No guardar los certificados de retenciones. Aparecen en tus datos fiscales, pero conviene contrastarlos con los de la gestora o el banco.
- Ignorar la retención del extranjero. En los dividendos de fuera se aplica la del país de origen y una deducción en España con límite.
Preguntas frecuentes
¿Me devuelven la retención si no tengo que declarar? Si las retenciones superan lo que corresponde, presentar la declaración permite recuperar la diferencia. Consulta los límites para estar obligado a declarar en la AEAT.
¿La retención es siempre del 19 %? No: depende del tipo de renta. El 19 % es el de los fondos y los dividendos; el de la nómina varía.
¿Quién ingresa la retención? Quien paga el rendimiento, no tú. Tú lo verás reflejado como “retenciones” en tus datos fiscales.
Fuentes
- AEAT, Manual práctico de Renta 2025: ganancias patrimoniales sujetas a retención (19 % en 2025) y rendimientos por participación en fondos propios de entidades, ejemplo de la AEAT. Cifras verificadas el 23 de septiembre y el 6 de octubre de 2026.
- AEAT, gravamen de la base liquidable del ahorro (tramos).